یکی از مهم‌ترین و اصلی‌ترین تکالیف مالیاتی، که شرکت‌ها باید به‌طور سالانه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند، اظهارنامه مالیاتی بر عملکرد اشخاص حقوقی است. این اظهارنامه به منظور محاسبه میزان مالیات بر درآمد شرکت‌ها و پرداخت آن به سازمان مالیاتی تکمیل و ارسال می‌شود.
ارائه اظهارنامه مالیاتی بر عملکرد اشخاص حقوقی به معنای ثبت و گزارش درآمدها و هزینه‌های یک شرکت یا شخص حقوقی به سازمان امور مالیاتی کشور است. این فرآیند جزء تکالیف قانونی هر شرکت است در اینجا مراحل و نکات کلیدی مربوط به ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی آورده شده است:
مراحل ارائه اظهارنامه مالیاتی بر عملکرد اشخاص حقوقی:
ملاک‌های زمانی برای ارسال اظهارنامه:
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی معمولاً ۴ ماه پس از پایان سال مالی است. اگر سال مالی شرکت مطابق با سال شمسی باشد، مهلت ارسال اظهارنامه تا پایان تیرماه سال بعد خواهد بود.
اطلاعات مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه:
- اطلاعات شناسنامه‌ای و ثبتی شرکت مانند نام، کدملی، نوع فعالیت، شماره ثبت و اطلاعات مالی شرکت.
- صورت‌های مالی که شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت گردش وجوه نقد و سایر اطلاعات مالی مورد نیاز برای محاسبه مالیات است.
- دفتر روزنامه و دفتر کل: جزئیات درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها باید به درستی در دفاتر ثبت شود.
- اطلاعات مربوط به هزینه‌ها و معافیت‌ها: در صورتی که شرکت معافیت مالیاتی داشته باشد، باید به‌طور دقیق اطلاعات مربوط به معافیت‌ها را ارائه کند.ارسال اظهارنامه از طریق سامانه الکترونیکی:
طبق قوانین جدید، ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید از طریق سامانه سایپا یا سامانه مودیان صورت گیرد. اظهارنامه باید به صورت الکترونیکی و آنلاین از طریق درگاه‌های مخصوص سازمان امور مالیاتی ارسال شود. پس از تکمیل اظهارنامه، باید پیشنهادات مالیاتی و محاسبات خود را بررسی کرده و در صورت وجود ایرادات، اصلاحات لازم را انجام دهید.
پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه، مالیات بر عملکرد محاسبه و به شرکت اعلام خواهد شد. شرکت موظف است تا مالیات بر عملکرد را بر اساس محاسبات سازمان مالیاتی پرداخت نماید. در صورتی که مالیات اعلام شده را نپردازید، ممکن است جریمه‌هایی برای شرکت در نظر گرفته شود.
بازرسی و رسیدگی مالیاتی:
در صورتی که سازمان مالیاتی نیاز به رسیدگی بیشتر به پرونده شما داشته باشد، ممکن است بازرسی مالیاتی انجام دهد. در این صورت، تمامی اسناد و مدارک مالی شرکت باید در دسترس باشد.
مراحل پس از تکمیل اظهارنامه:
پس از ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات، اگر مبلغی از مالیات بیش از حد پرداخت شده باشد، ممکن است مسترد یا معاف گردد. در صورت تأخیر در ارسال اظهارنامه یا پرداخت مالیات، ممکن است مشمول جریمه تأخیر و جریمه عدم ارسال اظهارنامه شوید.
نکات مهم در ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی:
دقت کنید که تمامی اطلاعات به‌صورت صحیح و دقیق وارد سامانه شود و برای جلوگیری از خطا، آشنایی با قوانین مالیاتی مربوط به شرکت‌ها، معافیت‌ها و تخفیف‌ها بسیار ضروری است.
در صورتی که شرکت شما پیچیدگی‌های مالیاتی خاصی دارد، مشاوره با یک کارشناس مالیاتی می‌تواند کمک زیادی به تکمیل صحیح اظهارنامه کند.
