از تکالیف مالیاتی و قانونی بسیار مهم اشخاص حقوقی، ارسال لیست حقوق کارکنان است که تمامی شرکت‌ها و اشخاص حقوقی موظف به انجام آن هستند. این لیست به سازمان امور مالیاتی و سازمان تأمین اجتماعی ارسال می‌شود و شامل اطلاعات مربوط به حقوق و مزایای پرداختی به کارکنان شرکت است. ارسال صحیح و به‌موقع این لیست به‌منظور محاسبه دقیق مالیات بر حقوق و همچنین پرداخت حق بیمه تأمین اجتماعی الزامی است.
مراحل ارسال لیست حقوق کارکنان:
- سامانه تامین اجتماعی: ثبت اطلاعات کامل کارکنان شامل نام، شماره ملی، کد بیمه، و شماره حساب بانکی در سامانه تامین اجتماعی
- سامانه مالیاتی: درج اطلاعات حقوق و مزایا، مالیات کسر شده، و مزایای غیر نقدی نیز در سامانه مالیاتی
- تهیه لیست حقوق و دستمزد
- حقوق پایه
- مزایا (حق مسکن، حق اولاد، حق خواربار و غیره)
- اضافه‌کاری
- کسر بیمه تأمین اجتماعی (۷٪ سهم کارمند)
- کسر مالیات حقوق
- سایر کسرها (وام، دیرکرد و غیره)
- تنظیم لیست در قالب استاندارد
- سازمان تأمین اجتماعی: تنظیم لیست طبق فرمت خاص این سازمان در قالب فایل XML یا نرم‌افزارهای مرتبط
- سازمان امور مالیاتی: گزارش حقوق و دستمزد شامل مالیات کسر شده از کارکنان
- از طریق سامانه‌های زیر: سامانه تامین اجتماعی (sabeghe.tamin.ir). پس از ورود به سامانه و ثبت اطلاعات، لیست به صورت الکترونیکی ارسال می‌شود.
- سامانه مالیات حقوق (salary.tax.gov.ir):لیست مالیات حقوق باید به‌صورت ماهانه ارسال شود.
زمان‌بندی ارسال لیست‌ها:
- لیست تأمین اجتماعی: حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق (برای مثال ارسال حقوق مهر، تا پایان آبان).
- لیست مالیات حقوق: به صورت ماهانه و حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق.
پیامدهای عدم ارسال لیست:
- تأمین اجتماعی: جریمه تأخیر برابر با ۲٪ حقوق کارکنان به ازای هر ماه.
- مالیات: جریمه معادل ۲٪ مالیات حقوق کسر نشده یا تأخیر در ارسال لیست.
نکات مهم:
- تمامی اطلاعات باید با مستندات (فیش حقوقی، قراردادها) مطابقت داشته باشد.
- حق بیمه سهم کارفرما (۲۳٪ حقوق) باید هم‌زمان با ارسال لیست به حساب تأمین اجتماعی واریز شود.
- حقوق کارکنان باید از طریق سیستم بانکی پرداخت شود تا شفافیت مالی رعایت گردد.
