ماده ۱۰۰ مالیات
در ماده ۱۰۰ مالیات، افرادی که صاحب شغل هستند موظفند برای عملکرد مالیاتی خود، مدارک مربوطه و اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. پس از ارائه مدارک و اظهارنامه، مودیان باید طبق ماده ۱۳۱ قانون، مالیات خود را پرداخت نمایند. برای آشنایی و اطلاعات بیشتر با شیوه ارسال اظهارنامه مالیاتی، سازمان امور مالیاتی نمونه ای از اظهارنامه مالیاتی را تهیه کرده و در اختیار مودیان قرار میدهد. قوانین مالیاتی اینگونه است که مودیان مالیاتی بایستی مالیات را مستقیم یا غیر مستقیم پرداخت کنند. آگاهی کامل از اظهارنامه مالیاتی به صاحبان مشاغل کمک میکند که به چه صورتی آن را محاسبه کنند.
بخشنامه ها و آیین نامه های مالیاتی
معمولا بخشنامه های مالیاتی طبق شرایط جدید صادر میشوند. همانطور که میدانید بخشنامه ها مربوط به قوانین مالیاتی هستند که به صورت کتبی ارائه میشوند. بخشنامه های مالیاتی معمولا از طریق مقام های اداری به بخش های مربوطه فرستاده میشوند. موضوع بخشنامه ها راجع به آیین نامه های مالیاتی و تطبیق قانون است. آیین نامه‌ها، توسط شهردار یا وزیر ابلاغ میگردد. آیین نامه مربوط به مقررات مالیاتی میباشد و به سه دسته تقسیم میشود. آیین نامه مالیاتی مستقل، آیین نامه مالیاتی تفویضی و آیین نامه مالیاتی اجرایی.
تبصره ماده 100 مالیات
قوانین مالیاتی چیست؟
در ایران مالیات به دو دسته تقسیم میشود، مالیات غیر مستقیم و مالیات مستقیم. مالیات غیر مستقیم هنگامی است که مودی مالیاتی بیش از یک نفر باشد مانند شهروندان و فعالین اقتصادی. در صورت پرداخت نکردن مالیات این اشخاص مشمول به فرار مالیاتی می شوند و جریمه سنگینی در انتظار آنها خواهد بود. برای جلوگیری ازین موضوع میتوانید با شرکت های معتمد مالیاتی مثل تکسا کمک بگیرید.
تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟
به زبان ساده، تبصره ماده ۱۰۰ یکی از مروج های مالیاتی است. طبق تبصره ماده 100 مالیات، در صورتی که مجموع فروش سالانه یک کسب و کار بیشتر از 100 برابر معافیت مالیاتی باشد، صاحب این کسب و کار از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی معاف میشود. لازم به ذکر است که برای بهره بردن از مزیت های ماده ۱۰۰ افراد میبایست تا پایان خرداد نسبت به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نمایند و به اداره مالیات تحویل دهند. از روی دیگر تمامی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، وظیفه دارند صورتحساب الکترونیکی خود را در سامانه مودیان مالیاتی به اشتراک بگذارند و در سامانه ثبت نام کنند.
نحوه و مراحل استفاده از تبصره ماده ۱۰۰
به دلیل به وجود آمدن قانون مالیات های مستقیم، افرادی که ملزم به حکم تبصره ماده ۱۰۰ مالیات هستند از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، اوراق مالیاتی و تسلیم دفاتر معاف میباشند. مودیان مالیاتی وظیفه دارند برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. اما این اظهارنامه که اظهارنامه ماده ۱۰۰ اعلام شده کاملا متفاوت است و با اظهارنامه مالیاتی عادی فرق دارد.
مشمولین تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
تمام مودیان و منابع مالیاتی قادر به استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم نیستند. فقط افراد حقیقی حق دارند از تبصره ۱۰۰ مالیات استفاده کنند و افراد حقوقی نمیتوانند برای پرداخت مالیات از این مزایا استفاده کنند.
ماده 100 مالیات
آثار استفاده از ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
افرادی که ملزم به پرداخت تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتی هستند، با ارائه میزان درآمد خود میتوانند مالیات خود را مقطوع بپردازند. استفاده از این روش برای پرداخت مالیات، وظیفه ای برای تسلیم اظهارنامه، و تکمیل پرونده مالیاتی برای مودیان ایجاد نمیکند. نکته قابل توجه دیگر اینجاست که این افراد میتوانند مالیات تعیین شده را به صورت قسطی پرداخت نمایند. اما بایستی این نکته را در نظر داشته باشید که یکی از شرط های استفاده از تبصره ۱۰۰ این است که مودی حق اعتراض به مبلغ مالیات را ندارد.
این مورد را در نظر بگیرید که اگر سازمان امور مالیاتی بفهمد که مودی مالیاتی بدون داشتن شرایط گفته شده از این مزایا استفاده کند و بر خلاف اظهارات عمل کند، تبصره انجام شده بی اعتبار میگردد. با رعایت نکردن و سوءاستفاده از این تبصره فرد ملزم به پرداخت جریمه میشود و مالیات او را سازمان امور مالیاتی تعیین می کند.
استفاده از تبصره ماده 100 مالیات مربوط به موقعی است که پس از گذشت مدتی مشخص شود که مودی ملزم به استفاده از تبصره بوده و درآمد او تا ۱۴۸ میلیارد ریال محاسبه شده است. ولی مبلغ درآمد واقعی، از درآمدی که در فرم اظهارنامه آمده است بیشتر است.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به چه صورت است؟
در هر مرحله ای برای تولید کالا از چرخه تولید، یک مبلغی به عنوان مالیات تعیین میشود و معمولا با بالا رفتن ارزش افزوده قیمت محصول هم افزایش می‌یابد. نکته حائز اهمیت این است که مصرف کننده نهایی بایستی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کند و هیچ مالیاتی از تولید کننده دریافت نمیشود. اما ممکن است گاهی اوقات این روند برعکس شود. محاسبه ارزش افزوده به این شکل است که افراد مشمول به مالیات هستند، مبلغ مالیات را از خریدار کسر میکنند و در نهایت باقی مانده را به سازمان امور مالیاتی که به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت میکنند.
محدودیت های استفاده از ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم
استفاده از ماده ۱۰۰ مالیات مستقیم با اینکه دارای مزایایی است، محدودیت هایی هم برای مودی مالیاتی به همراه دارد. برای مثال افرادی که از این قانون استفاده میکنند، دیگر نمیتوانند از ماده ۱۳۱ تخفیف استفاده نمایند. به همین دلیل مزایای این تبصره برای سازمان امور مالیاتی و مودی موجه تلقی میشود.
مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی پرداخت می شود؟
طبق قانون تبصره ماده 100 مالیات، صاحبان مشاغل هر سه ماه یک بار ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. علاوه بر این سه ماه، ۱۵ روز فرصت هم به آنها داده میشود تا نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. اگر افراد طبق مدت زمان تعیین شده اقدام به پرداخت مالیات نکنند مشمول به پرداخت جریمه میشوند.
ماده ۱۰۰ مالیات چیست؟
نحوه و مراحل استفاده از تبصره ماده ۱۰۰
افرادی که ملزم به تبصره ماده ۱۰۰ هستند، معاف از ثبت اظهارنامه میشوند. اما این نوع معافیت به اظهارنامه های معمولی مرتبط است.
شما عزیزان به منظور ثبت نام و استفاده از تبصره ماده 100 تا قبل از خرداد ماه زمان خواهید داشت. اولین گام برای تکمیل اظهارنامه، ثبت نام و وارد شدن به سامانه ملی خدمات است. هنگامی که وارد سامانه my.tax.gov.ir شدید بایر رمز عبور و کد ملی خود را در فیلد های مشخص شده وارد نمایید. در مرحله بعد تصویر امنیتی برای شما ارسال میشود که اگر شما به درستی تصویر را وارد کرده باشید وارد پنل کاربری خود خواهید شد. پس از وارد شدن به صفحه خود میتوانید اظهارنامه مالی خود را در سامانه ثبت نمایید و نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنید.
با ماده 100 مالیات آشنا شوید.
جمع بندی
ماده 100 مالیات قانون مالیات مستقیم، افراد صاحب شغل را ملزم می کند برای عملکرد خود طی یک سال اظهارنامه مالیاتی درست کنند. در این مقاله به صورت کامل ماده ۱۰۰ را برای شما شرح دادیم، امیدواریم این مقاله کمک کافی به شما کرده باشد.
سوالات متداول
نحوه پرداخت اقساطی تبصره ۱۰۰ مالیات مستقیم
کسانی که به هر دلیلی نمیتوانند مالیات خود را به صورت یکجا پرداخت کنند، با استفاده از تبصره ماده 100 مالیات میتوانند مالیات خود را طی ۴ قسط پرداخت کنند.
مهلت استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ تا کی میباشد؟
افراد تا ۳۱ خرداد فرصت دارند فرم تبصره ماده ۱۰۰ خود را تکمیل کنند و به سازمان مالیاتی کشور تحویل دهند.
آیا شرکت ها هم میتوانند از مالیات ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟
تبصره ماده 100 فقط برای اشخاص حقیقی است و شرکت ها به هیچ وجه نمیتوانند از این ماده استفاده کنند.
