مالیات یکی از ابزارهای اصلی حمایت از بخش کشاورزی و فعالیتهای مرتبط با آن است. مالیات بر درآمد کشاورزی، از دسته مالیاتهای مستقیم و از نوع مالیات بر درآمد است.
قوانین مالیاتی در این حوزه با هدف تقویت تولیدکنندگان و کاهش فشار اقتصادی بر آنها بنوشته شدهاند.
در این متن، به معافیتهای مالیاتی کشاورزی، شرایط استفاده از آنها و نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی میپردازیم.
مشمولین مالیات بر درآمد کشاورزی
درآمد حاصل از کلیه فعالیتهای کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگلها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف میباشد.
زمانی که محصول فراوری شود یا در فرآیند خرید و فروش قرار گیرد، ملزم به پرداخت مالیات خواهند شد. همچنین اشخاصی که اقدام به فروش عمده محصول کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند.
دولت مکلف است مطالعات و بررسیهای لازم را در زمینه کلیه فعالیتهای کشاورزی و آن رشته از فعالیتهای ذکر شده که ادامه معافیت آنها ضرورت داشته باشد .
قوانین مرتبط
قانون مالیات بر درآمد کشاورزی، فعالیتهای مرتبط با زراعت، دام و طیور، شیلات و مراتع را شامل میشود. این قانون با هدف حمایت از تولیدکنندگان و رفع موانع اقتصادی تدوین شده است.
-
زراعت
زراعت به تولید محصولات سالانه در زمینهای زراعی یا درختان اشاره دارد و به دو بخش تقسیم میشود:
- محصولات سالانه: شامل سبزیها، غلات، حبوبات و محصولات جالیزی که در محیط باز یا گلخانه تولید میشوند. پرورش گل و گیاه در گلدان شامل این بخش نمیشود.
- محصولات دائمی یا باغی: شامل میوههای هستهدار، دانهدار، دانهریز، خشک و محصولات مناطق سردسیری و گرمسیری.
به دلیل فقر مالی کشاورزان، پراکندگی آنها و هزینههای بالای دریافت مالیات، اخذ مالیات از زراعت توصیه نمیشود.
-
دام و طیور
این بخش شامل حیواناتی است که برای تولید محصولاتی نظیر تخممرغ، عسل و لبنیات پرورش داده میشوند.
- دامپروری سنتی: به دلیل ارزش افزوده پایین و درآمد محدود، معاف از مالیات است.
- دامپروری صنعتی: با وجود ارزش افزوده بالا، برای حفظ انگیزه تولیدکنندگان، مالیات دریافت نمیشود.
-
شیلات
فعالیتهایی مانند پرورش ماهی و میگو، صید آبزیان و جمعآوری جلبکها شامل بخش شیلات است. درآمد اندک فعالان این بخش و حمایت دولتی از آنها، دلیل معافیت مالیاتی است.
-
مراتع و جنگل
فعالیتهایی مانند پرورش چوب یا ساخت نهالستان در جنگلها، علاوه بر اقتصادی بودن، به حفظ محیطزیست کمک میکند. این افراد از مالیات مستقیم معاف هستند اما بهجای آن عوارض و بهره مالکانه پرداخت میکنند.
سایر موارد مالیاتی در کشاورزی
- فروش آب کشاورزی: این فعالیت مشمول مالیات است، چراکه در قانون، فروش آب بهعنوان کار کشاورزی محسوب نمیشود.
- ادوات کشاورزی: تولیدکنندگان تجهیزات کشاورزی معاف از مالیات هستند، اما کشاورزان برای خرید آنها مالیات پرداخت میکنند.
مالیات کارتخوان کشاورزی
بر اساس قوانین مالیاتی، اشخاص حقیقی فعال در بخش کشاورزی از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت شامل افرادی میشود که درآمدشان مستقیم از فعالیتهای کشاورزی نظیر زراعت، دامپروری یا باغداری حاصل میشود. اگر شخص حقیقی برای فعالیتهای خود اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کند و کارتخوانی به نام خود دریافت نماید، تمامی مبالغ واریزی به این کارتخوان مشمول محاسبات مالیاتی خواهد بود.
در مورد اشخاص حقوقی، شرایط متفاوت است. تمامی شرکتها و واحدهای حقوقی فعال در حوزه کشاورزی ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی و ارائه اظهارنامه عملکرد سالانه خود به سازمان امور مالیاتی هستند.
- عدم ارائه اظهارنامه: درصورتیکه اشخاص حقوقی اظهارنامه مالیاتی خود را بهموقع ثبت نکنند، مشمول معافیتهای مربوط به ماده قانونی مرتبط نخواهند شد. در چنین مواردی، سازمان امور مالیاتی بهصورت خودکار و بدون اطلاع قبلی، مبالغی از تراکنشهای کارتخوان این افراد یا شرکتها کسر خواهد کرد.
اشخاص حقوقی باید بدون تأخیر نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنند تا بتوانند از مزایای معافیتهای مالیاتی مرتبط با فعالیتهای کشاورزی بهرهمند شوند.
بهرهمندی از معافیتها
برای کاهش خطاهای احتمالی در فرآیند تشکیل پرونده مالیاتی و بهرهمندی حداکثری از معافیتهای قانونی، استفاده از مشاورههای مالیاتی متخصصان توصیه میشود. معتمد هوشمند تکسا با ارائه راهکارهای دقیق و شفاف، میتوانند به اشخاص حقیقی و حقوقی در این زمینه کمک کنند.
ارسال اظهارنامه مالیات کشاورزی
تمامی اشخاص حقوقی فعال در زمینه کشاورزی، اعم از تولیدکنندگان محصولات زراعی، دامپروران و سایر بخشهای مرتبط، موظف به ارائه اظهارنامه عملکرد خود به سازمان امور مالیاتی هستند. این اظهارنامه باید بهصورت سالانه و از طریق سامانه مودیان ارسال شود.
مراحل ارسال اظهارنامه
برای ارسال اظهارنامه مالیات کشاورزی، لازم است مراحل زیر طی شود:
- ثبتنام در سامانه مودیان: ابتدا باید در سامانه مربوطه ثبتنام کرده و اطلاعات هویتی و مالی شرکت را ثبت کنید.
- دریافت کد مالیاتی: پس از ثبتنام، یک کد مالیاتی به شخص یا شرکت تخصیص داده میشود که برای تمامی مراحل بعدی الزامی است.
- تهیه گزارش مالی: تمامی درآمدها، هزینهها و اطلاعات مربوط به تراکنشهای مالی شرکت باید بهصورت دقیق جمعآوری و ثبت شوند.
- تنظیم و ارسال اظهارنامه: اطلاعات جمعآوریشده در قالب فرمهای رسمی اظهارنامه وارد و از طریق سامانه ارسال میشود.
- پرداخت یا دریافت تأیید معافیت: پس از بررسی اظهارنامه توسط سازمان، مالیات محاسبهشده پرداخت یا معافیت تأیید خواهد شد.
ارائه بهموقع اظهارنامه علاوه بر پیشگیری از جریمههای احتمالی، موجب میشود که شرکت از معافیتهای قانونی بهرهمند شده و از کسر خودکار مالیات از تراکنشهای کارتخوان جلوگیری شود.
نتیجهگیری
آگاهی از قوانین مالیاتی و ارسال بهموقع اظهارنامهها، نقشی کلیدی در بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی و جلوگیری از جریمههای احتمالی دارد. با توجه به اهمیت حمایت از بخش کشاورزی، رعایت الزامات قانونی علاوه بر حفظ منابع مالی کشاورزان، موجب توسعه و پایداری فعالیتهای کشاورزی خواهد شد.
